As empresas enquadradas no Simples Nacional que são Contribuintes do ICMS, quando da venda para outros contribuintes não optantes pelo Simples Nacional, deverão indicar na nota fiscal, no campo Informações Complementares, o valor do crédito do ICMS, apurado de acordo com a tabela abaixo (coluna “percentual para transferência de crédito de ICMS”).
Destaca-se que a receita bruta a ser tomada como base, para fins de enquadramento na tabela, é a acumulada dos últimos 12 meses, até o mês anterior ao da emissão da Nota Fiscal.
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Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota ICMS |
Redução do ICMS |
Percentual para Transferência de Crédito de ICMS |
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Até 180.000,00 |
ISENTO |
ISENTO |
ISENTO |
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De 180.000,01 a 360.000,00 |
ISENTO |
ISENTO |
ISENTO |
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De 360.000,01 a 540.000,00 |
2,33% |
43,78% |
1,31% |
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De 540.000,01 a 720.000,00 |
2,56% |
41,41% |
1,50% |
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De 7200.000,01 a 900.000,00 |
2,58% |
27,52% |
1,87% |
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De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
2,82% |
29,08% |
2,00% |
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De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
2,84% |
22,54% |
2,20% |
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De 1.260.000 a 1.440.000,00 |
2,87% |
19,86% |
2,30% |
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De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
3,07% |
18,57% |
2,50% |
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De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
3,10% |
17,74% |
2,55% |
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De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
3,38% |
20,12% |
2,70% |
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De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
3,41% |
19,35% |
2,75% |
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De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
3,45% |
17,39% |
2,85% |
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De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
3,48% |
16,67% |
2,90% |